2022 मा व्यक्तिगत उद्यमीहरूको लागि प्याटेन्ट कर प्रणाली (PSN)

"प्याटेन्ट समाप्त गर्नुहोस् र रिपोर्टिङको साथ कुनै पीडा नगर्नुहोस्!" - यस्तो सल्लाह अक्सर व्यापार को neophytes लाई दिइन्छ। PSN - त्यो हो, "पेटेन्ट कर प्रणाली" मा काम गर्न भर्खर आफ्नै व्यवसाय सुरु गर्ने एकल मालिकहरूको लागि यो वास्तवमै सुविधाजनक छ। राज्यलाई एक फ्लैट कर तिर्यो र थप शुल्कहरू छैन। यदि हामीले आधुनिक सेवाहरूसँग समानता तान्‍यौं भने, यो स्ट्रिमिङको सदस्यता जस्तै हो: तपाईंले भुक्तानी गर्नुहुन्छ र संगीत सुन्नुहोस्। वकिल इरिना मिनिनासँग सँगै, हामी २०२२ मा व्यक्तिगत उद्यमीहरूको लागि प्याटेन्ट कर प्रणाली (PST) को सुविधाहरूको बारेमा कुरा गर्नेछौं।

व्यक्तिगत उद्यमीहरूको लागि प्याटेन्ट कर प्रणाली के हो?

प्याटेन्ट कर प्रणाली (PSN को रूपमा संक्षिप्त) एक विशेष कर प्रणाली हो, व्यक्तिगत उद्यमीहरूको लागि यो प्राथमिकता मानिन्छ। एक उद्यमीले कर तिर्नबाट मुक्त छ, तर बदलामा पेटेन्टमा कामको लागि तिर्नु पर्छ - एक निश्चित रकम। यो प्रत्येक प्रकारको गतिविधि र व्यवसायी दर्ता भएको क्षेत्रको लागि व्यक्तिगत रूपमा गणना गरिन्छ।

एक उद्यमीलाई विभिन्न गतिविधिहरूको लागि धेरै पेटेन्टहरू खरीद गर्न निषेध गरिएको छैन। र PSN लाई अन्य कर प्रणालीहरूसँग पनि जोड्नुहोस्। अन्य कानूनी संस्थाहरू - कम्पनीहरू (LLC) - पेटेन्टमा काम गर्न सक्दैनन्। PSN पहिलो पटक 2013 मा प्रस्तुत गरिएको थियो।

आईपी ​​को लागी पेटेंट को आवेदन को विशेषताहरु

आईपी ​​को लागी कानून शासित पेटेंट

प्याटेन्ट प्रणाली फेडरेशनको कर संहिता (TC RF) को दोस्रो भागमा अध्याय 26.5 "प्याटेन्ट कर प्रणाली" मा वर्णन गरिएको छ।¹। संघको प्रत्येक क्षेत्रको PSN मा स्थानीय कानून छ, जसले विशेष क्षेत्रमा संघीय कानूनका केही प्रावधानहरूलाई स्पष्ट गर्दछ। उदाहरणका लागि, यसले कर आधारको आकार सेट गर्दछ।

व्यक्तिगत उद्यमीहरूको लागि पेटेन्टमा गतिविधिहरूको प्रकार

त्यहाँ 80 वस्तुहरूको गतिविधिहरूको संघीय सूची छ - अर्को शब्दमा, व्यवसायले के गर्न सक्छ - जसको लागि पेटेन्ट उपलब्ध छ। हाम्रो देशका व्यक्तिगत उद्यमीहरूका लागि PSN को विशेषता यो हो कि पहिले यस क्षेत्रले आफ्नो इलाकामा प्याटेन्टहरू पेश गर्यो। 2022 मा, PSN राष्ट्रव्यापी उपलब्ध छ। साथै, क्षेत्रहरूलाई गतिविधिहरूको सूची पूरक गर्ने अधिकार दिइएको थियो।

क्षेत्रीय सूचीहरू संघीय सूचीको रूपमा लगभग समान छन्, तर त्यहाँ थोरै भिन्नताहरू छन्। उदाहरणका लागि, Tver क्षेत्रमा तपाईले "जहाज र डुङ्गाहरूको मर्मत" को लागी पेटेन्ट किन्न सक्नुहुन्छ।², र चेल्याबिन्स्कमा मात्र "जनसंख्याको व्यक्तिगत क्रम अनुसार काठको डुङ्गाको निर्माण र मर्मत" को लागी।³.

भिन्नताहरू न्यूनतम छन्। स्थानीय अधिकारीहरूले प्रवृतिमा हुन र तुरुन्तै अनुमति दिइएको प्रकारहरूमा IP व्यवसायका नयाँ क्षेत्रहरू थप्न प्रयास गरिरहेका छन्।

अनुमति दिइएको प्रजाति

कर संहिताले ८० प्रकारका गतिविधिहरू सूचीबद्ध गर्दछ⁴ - खुद्रा व्यापार, जनसंख्याको लागि घरेलु सेवाहरू, सामान र यात्रुहरूको ढुवानी र केही प्रकारका उत्पादनहरू।

तपाईंको क्षेत्रका लागि अनुमति दिइएको गतिविधिहरूको पूर्ण सूची फेला पार्न सकिन्छ:

• FTS वेबसाइटमा। यो गर्नको लागि, इच्छित क्षेत्र चयन गर्नुहोस्, पृष्ठ "प्याटेन्ट कर प्रणाली" र वस्तु "क्षेत्रीय कानूनको विशेषताहरू";
• तपाईंको स्थानीय विधायिकाको वेबसाइटमा PSN ऐन फेला पार्नुहोस्।

निषेधित प्रजाति

तपाईंले पेटेन्टको लागि आवेदन दिन सक्नुहुने छैन:

• एक्साइजयोग्य वस्तुहरूको उत्पादन (रक्सी, तंबाकू उत्पादन);
• खनिज को निकासी र बिक्री;
• स्टोर वा खानपान बिन्दु, यदि तिनीहरूसँग 150 m² भन्दा बढीको ट्रेडिंग फ्लोर क्षेत्र छ भने;
• आपूर्ति सम्झौता अन्तर्गत थोक व्यापार र व्यापार सञ्चालन;
• फ्लीटमा २० भन्दा बढी कारहरूको उपस्थितिमा यात्रु र कार्गोको ढुवानी;
• प्रतिभूतिहरु संग लेनदेन (उदाहरण को लागी, यदि तपाइँ ब्रोकरेज सेवाहरु प्रदान गर्नुहुन्छ);
• ऋण र अन्य वित्तीय सेवाहरूको प्रावधान;
• सम्पत्तिको व्यवस्थापनमा विश्वास गर्नुहोस् (उदाहरणका लागि, यदि तपाइँ निजी मालिकहरूलाई अपार्टमेन्ट भाडामा दिने व्यवस्थापन कम्पनीको मालिक हुनुहुन्छ र यसको लागि प्रतिशत प्राप्त गर्नुहुन्छ)।

साधारण साझेदारी सम्झौता अन्तर्गत काम गर्नेहरूका लागि PSN उपयुक्त छैन। सबै प्रतिबन्धहरू⁵ संघको कर संहिताको धारा ३४६.४३ मा निर्दिष्ट गरिएको छ, भाग ६।

एक वर्षको लागि एक व्यक्तिगत उद्यमीको लागि पेटेन्टको लागत

पेटेन्ट लागत प्रति वर्ष सूत्र अनुसार गणना:

कर आधार X कर दर = पेटेन्ट मूल्य।

यदि तपाइँ पेटेन्ट किन्नुहुन्छ भने, उदाहरणका लागि, 1 महिनाको लागि, दिनहरूको आवश्यक संख्या सूत्रमा प्रतिस्थापन गरिएको छ।

• कर आधार खातामा लिन्छ वास्तविक होइन, तर उद्यमीको सम्भावित आय। यदि अन्तमा राजस्व बढी भयो भने पनि, तपाइँले केहि अतिरिक्त तिर्नु पर्दैन।

  एक क्षेत्रमा, सम्भावित आय एक वर्षमा 1 मिलियन रूबल हुन सक्छ, अर्को क्षेत्रमा - 500 रूबल। यसलाई प्रत्येक क्षेत्रका अधिकारीहरूले स्वतन्त्र रूपमा सेट गरेका छन्। यो एक विशेष शहर, राज्य मा कर्मचारी संख्या, आउटलेट संख्या र अन्य कारक मा निर्भर हुन सक्छ। सम्भावित आम्दानीको तालिका क्षेत्रीय कानूनमा संलग्न गरिएको छ "करको प्याटेन्ट प्रणालीमा।"

• कर दर 6% छ। पहिले 31 डिसेम्बर 2023 वर्ष केही क्षेत्रहरूमा कर छुटहरू छन् - 0% को एक अधिमान्य दर। यो PSN मा व्यक्तिगत उद्यमीहरू द्वारा प्राप्त गर्न सकिन्छ जसले पहिलो पटक कर कार्यालयमा दर्ता गरे र जनसंख्यालाई व्यक्तिगत सेवाहरूको क्षेत्रमा औद्योगिक, सामाजिक वा वैज्ञानिक क्षेत्रमा काम गर्न थाले।

• नतिजाको रूपमा, पेटेन्टको लागत धेरै फरक हुन सक्छ: 0 (यदि अधिमान्य उपचार प्रभावमा छ) बाट 100 rubles र थप।

उदाहरण गणना

बाश्किरियाका एक व्यक्तिगत उद्यमीले उफामा हेयरड्रेसिङ सैलुन खोलेका छन्। उसले कर्मचारी भर्ना गर्दैन। उसले PSN तिर्नु पर्छ। सूत्रमा मानहरू प्रतिस्थापन गर्नुहोस्।

कर आधार, त्यो हो, क्षेत्रीय कानून मा कपाल को लागी सम्भावित आय, 270 rubles छ। तर Ufa को लागि, यो मान 000 ले गुणन गरिन्छ। यो क्षेत्रीय कानूनमा लेखिएको छ। त्यसैले आधार 1,5 rubles हुनेछ।

कर दर 6% छ।

RUB 405 X 000% = 6 रूबल। एक वर्षको लागि पेटेन्ट खर्च हुनेछ।

तपाईंले संघीय कर सेवाको वेबसाइटमा कर क्याल्कुलेटर प्रयोग गरेर एक वर्ष वा कुनै अन्य अवधिको लागि व्यक्तिगत उद्यमीको लागि प्याटेन्टको लागत द्रुत रूपमा गणना गर्न सक्नुहुन्छ।

2022 मा एक व्यक्तिगत उद्यमी को लागी एक पेटेंट को लागी आवेदन कसरी गर्ने

१. आधारभूत कर प्रणाली छनोट गर्नुहोस्

पेटेन्ट भनेको अर्को कर प्रणालीको लागि एक प्रकारको सुपरस्ट्रक्चर हो। सुरुमा, एक व्यक्तिगत उद्यमीले उसले सामान्य (DOS) वा सरलीकृत (STS) कर प्रणालीमा काम गर्ने छनोट गर्नुपर्छ। USN दर्ता गर्न यो अधिक लाभदायक छ। यदि तपाईंले पेटेन्टले कभर नगरेका गतिविधिहरूबाट आम्दानी प्राप्त गर्नुहुन्छ भने, तपाईंले DOS मा जति धेरै रिपोर्टहरू पेश गर्नु पर्दैन।

उदाहरणका लागि, तपाईंले जहाजमा यात्रुहरू ढुवानी गर्नुहुन्छ र यस गतिविधिको लागि प्याटेन्ट खरिद गर्नुभएको छ। अचानक, एक ढुवानी आदेश देखा पर्यो। यसलाई आफ्नै प्याटेन्ट चाहिन्छ, तर अर्डर एक पटक हो र यसको लागि PSN किन्न कुनै इच्छा छैन। DOS ले प्रतिवेदन पेश गर्नुपर्नेछ, भ्याट र आयकर तिर्नु पर्नेछ। सरलीकृत कर प्रणालीमा - एक मानक घोषणा र 6% कर।

2. तपाईको व्यवसाय पेटेन्टको लागि योग्य छ कि छैन जाँच गर्नुहोस्

माथि, हामीले पेटेन्ट अन्तर्गत पर्ने गतिविधिहरूको प्रकारहरूको बारेमा कुरा गर्यौं। त्यहाँ तिनीहरूमध्ये 80 भन्दा बढी छन्, र प्रत्येक क्षेत्रको आफ्नै हुन सक्छ। सामान्यतया, जनसंख्या र व्यापार को प्रकार को लागी धेरै सामान्य सेवाहरु एक पेटेंट को लागी योग्य छन्। नियमको बारेमा नबिर्सनुहोस्: एक व्यक्तिगत उद्यमीले राज्यमा 15 भन्दा बढी कर्मचारीहरू हुन सक्दैन, र वार्षिक आय 60 मिलियन रूबल भन्दा बढी हुनु हुँदैन।

3. कर कार्यालयमा कागजातहरू पेश गर्नुहोस्

तपाईं व्यक्तिगत रूपमा संघीय कर सेवामा आउन सक्नुहुन्छ, वा एक नोटराइज्ड पावर अफ अटर्नीको साथ प्रतिनिधि, वा आफ्नो व्यक्तिगत खाता मार्फत सबै पठाउन सक्नुहुन्छ।

PNS मा ट्रान्जिसनको लागि आवेदन पेश गर्नु पर्छ 10 दिन व्यापार सुरु गर्नु अघि। त्यहाँ दुईवटा आवेदन फारमहरू छन्, दुवै उपयुक्त छन्। 

पहिलो आवेदन फारम डाउनलोड गर्नुहोस्।

दोस्रो आवेदन फारम डाउनलोड गर्नुहोस्।

4. प्रतिक्रियाको लागि पर्खनुहोस्

कर अधिकारीहरूसँग जवाफ दिन पाँच दिन छ: के यसले व्यक्तिगत उद्यमीलाई प्याटेन्टमा स्थानान्तरण गर्न वा अस्वीकार पठाउन अनुमति दिन्छ।

5. प्याटेन्टको लागि भुक्तान गर्नुहोस्

यदि पेटेन्ट 6 महिना सम्म मान्य छ भने: भुक्तानी प्याटेन्टको म्याद समाप्ति मिति भन्दा पछि गरिनु पर्छ।

6 देखि 12 महिनाको अवधिको लागि प्याटेन्ट: प्याटेन्ट सुरु भएको पहिलो 90 दिनमा, प्याटेन्टको लागतको ⅓ भुक्तानी गरिन्छ र बाँकी ⅔ प्याटेन्टको म्याद समाप्त नभएसम्म।

PSN प्रतिबन्धहरू

त्यहाँ उद्यमीहरूको लागि दुई प्रतिबन्धहरू छन्: तपाईंले 15 भन्दा बढी व्यक्तिहरू भाडामा लिन सक्नुहुन्न, र वर्षको लागि कुल आय 60 rubles भन्दा बढी हुनु हुँदैन। एउटा पेटेन्ट तपाईंले प्राप्त गर्नुभएको क्षेत्रमा मात्र लागू हुन्छ। मास्को मा प्राप्त पेटेंट को आधार मा Khabarovsk मा काम गर्न असम्भव छ।

PSN भुक्तानी आदेश

यदि तपाइँको पेटेन्ट 6 महिना सम्म खुला छ भने, तपाइँ यस अवधिमा प्याटेन्ट को पूरा लागत तिर्न सक्नुहुन्छ।

जब अवधि 6 र 12 महिनाको बीचमा हुन्छ, तपाईंले पेटेन्टको पहिलो तीन महिना भित्र रकमको एक तिहाइ तिर्नुपर्छ। बाँकी रकम (⅔) पेटेन्टको म्याद सकिनु अघि भुक्तान गर्नुपर्छ।

कृपया ध्यान दिनुहोस् कि उद्यमीले बीमा प्रिमियम को रकम द्वारा पेटेंट घटाउन सक्छ। यो गर्नको लागि, तपाईंले KND फारम 1112021 कर कार्यालयमा पठाउनु पर्छ।

• यदि त्यहाँ कुनै कर्मचारी छैन भने, तब पेटेंट बीमाको पूर्ण रकमले घटाउन सकिन्छ।
• यदि त्यहाँ कर्मचारीहरू छन् भने, प्याटेन्ट 50% सम्म घटाउन सकिन्छ।

PSN मा लेखा र रिपोर्टिङ

PSN मा काम गर्दा, एक उद्यमीले अन्य कर प्रणालीहरूको लागि समान प्रकारको लेखा राख्छ। पेश गर्न आवश्यक छ:

• 6-NDFL र RSV प्रत्येक त्रैमासिकमा - कर कार्यालयमा;
• मासिक SZV-M रिपोर्ट, वार्षिक SZV-अनुभव, साथै SZV-TD कर्मचारी घटनाहरूको उपस्थितिमा (भर्ती, स्थानान्तरण, बर्खास्त) - पेन्सन कोष (PFR) को लागि; 
• प्रत्येक त्रैमासिक 4-FSS - सामाजिक बीमा (FSS) को लागि।

पेटेन्टमा रहेको आईपीले आफ्नो प्रत्येक गतिविधिको लागि आय पुस्तक पनि राख्छ। पुस्तक कतै भाडामा छैन, तर कर कार्यालयले अनुरोध गर्न सक्छ।

PSN को फाइदा र बेफाइदा

लोकप्रिय प्रश्न र उत्तरहरू

वकिल इरिना मिनिना धेरै महत्त्वपूर्ण प्रश्नहरूको जवाफ दिए जसले उद्यमीहरूलाई विषयलाई राम्रोसँग नेभिगेट गर्न मद्दत गर्नेछ।

स्रोतहरु

1. संघको कर संहिता, अध्याय 26.5। पेटेन्ट कर प्रणाली https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
2. फेब्रुअरी २५.०२.२०२१ को Tver क्षेत्रको विधान सभाको कानून, १ नम्बर ६९-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn25.02.2021/about_fts/docs/1/ 
3. अक्टोबर २५.१०.२०१२ को चेल्याबिन्स्क क्षेत्रको विधान सभाको कानून, ३९६ नम्बर ७४-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn25.10.2012/taxation/taxes/patent/396/
4. अध्याय 26.5। प्याटेन्ट कर प्रणाली। धारा ३४६.४३। सामान्य प्रावधानहरू https://base.garant.ru/346.43/

   62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

5. धारा ३४६.४३। सामान्य प्रावधानहरू http://nalog.garant.ru/fns/nk/

   62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/