सामग्रीहरू
जुलाई १, २०२२ मा, हाम्रो देशमा प्रयोगात्मक कर प्रणाली, AUSN, सुरु गरिएको थियो। यसको साथ, व्यवसायहरूले कर र अतिरिक्त-बजेटरी कोषहरूमा धेरै गुणा कम रिपोर्ट पेश गर्न सक्षम हुनेछन्। साथै, तपाईंले बीमा प्रिमियम तिर्नु पर्दैन - यो बजेट कोषको खर्चमा गरिनेछ। नयाँ शासनको मुख्य लक्ष्य ठूलो वार्षिक कारोबार भएको लघु व्यवसाय हो। २०२२ मा स्वचालित सरलीकृत कर प्रणालीले कसरी काम गर्छ भन्ने बारे कुरा गरौं।
AUSN के हो
स्वचालित सरलीकृत कर प्रणाली (ASTS) कर प्रणालीको एक पायलट परियोजना हो जसमा कर स्वचालित रूपमा गणना गरिन्छ।
हाम्रो देशका चार क्षेत्रहरूमा जुलाई 1, 2022 देखि डिसेम्बर 31, 2027 सम्म व्यापार AUSN मा स्विच गर्न सकिन्छ:
- मास्को;
- मास्को क्षेत्र;
- कलुगा क्षेत्र;
- Tatarstan को गणतन्त्र।
एकै समयमा, कम्पनी यी क्षेत्रहरु मध्ये एक मा कर दर्ता हुनुपर्छ, र व्यापार संघ र क्षेत्रहरु भित्र अन्य क्षेत्रहरु, गणतन्त्रहरु मा सञ्चालन गर्न सकिन्छ।1.
AUSN सुविधाहरू
| कर दर | 8% (आयकरको लागि) वा 20% (आय माइनस व्यय करको लागि) |
| को जान सक्छ | व्यक्तिगत उद्यमीहरू र LLCहरू धेरै सर्तहरूको अधीनमा छन् |
| के यसलाई अन्य कर व्यवस्थाहरूसँग जोड्न सकिन्छ? | होइन |
| राज्य मा कर्मचारी संख्या | 5 भन्दा बढी कर्मचारीहरू छैनन् |
| अधिकतम वार्षिक आय | 60 मिलियन rubles सम्म |
| के रिपोर्टिङ आवश्यक छैन | सरलीकृत कर प्रणालीको लागि कर घोषणा, बीमा प्रिमियमको गणना, 6-NDFL को रूपमा गणना (व्यक्तिहरूको आयको प्रमाणपत्र सहित) |
| कर अवधि | 1 महिना |
| तलब आवश्यकताहरू | गैर-नगद फारममा मात्र भुक्तानी |
| कर तिर्ने समयसीमा | म्याद सकिएको कर अवधि पछि महिनाको 25 औं दिन भन्दा मासिक रूपमा |
| कर के मा आधारित छ? | अनलाइन नगद दर्ताबाट डाटा, बैंकहरूबाट जानकारी जहाँ चालू खाता खोलिएको छ, करदाताको व्यक्तिगत खाताबाट डाटा |
कसले AUSN आवेदन दिन सक्छ
केवल व्यक्तिगत उद्यमीहरू र सीमित दायित्व कम्पनीहरू। तर केही सर्तहरू पूरा गर्नुपर्छ:
- राज्य मा कर्मचारीहरु 5 भन्दा बढी मान्छे;
- वार्षिक आय 60 मिलियन rubles सम्म;
- स्थिर सम्पत्ति को अवशिष्ट मूल्य 150 मिलियन rubles भन्दा बढी छैन;
- कर्मचारीहरूलाई तलब गैर-नगद रूपमा मात्र भुक्तानी गरिन्छ;
- कुनै अन्य विशेष कर व्यवस्था लागू हुँदैन।
शाखाहरू, साथै बैंकहरू, माइक्रोलोनहरू, बीमाकर्ताहरू, प्यानशपहरू, दलालहरू, वकिलहरू, नोटरीहरू, एक्साइजेबल वस्तुहरूका निर्माताहरू, क्यासिनोहरू, बजेट र राज्य संस्थाहरू र केही अन्य कम्पनीहरू भएको व्यवसायले AUSN मा काम गर्न सक्दैन। पूर्ण सूची2 फेब्रुअरी 05.02.2022, 17 नम्बर 3-FZ - अध्याय 2, अनुच्छेद XNUMX को संघीय कानूनमा छ।
- AUSN लागू गर्नको लागि, तपाइँसँग संघीय कर सेवा द्वारा अनुमोदित बैंकहरू मध्ये एकमा चालु खाता हुन आवश्यक छ। अब Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank र Tochka (FC Otkritie को एक शाखा) को यो विशेषाधिकार छ। VTB, Tinkoff र AK Bars पाइलट प्रोजेक्टमा सामेल हुने उच्च सम्भावना छ, "Okron इन्टरनेट साइटका वक्ता, Prof1-Garant कम्पनीका संस्थापक एकाउन्टेन्टले भने। लुडमिला क्र्युचकोवा.
र अर्को महत्त्वपूर्ण बिन्दु। यस वर्षको जुलाई २०२२ देखि देखा परेका कानूनी संस्था र व्यक्तिगत उद्यमीहरूले मात्र १ मा AUSN मा स्विच गर्न सक्छन्। जनवरी १, २०२३ देखि - अन्य सबै कम्पनीहरू।
AUSN को लागि कस्तो कर हुनेछ
करको रकम सामान्य दरभन्दा बढी हो ।
- आयमा AUSN को लागि, सरलीकृत कर प्रणाली अन्तर्गत 8% को सट्टा कुल राजस्वको 6% मा दर सेट गरिएको छ।
- AUTS "आय माइनस खर्च" को साथ, दर नाफाको 20% हुनेछ, र सरलीकृत कर प्रणाली अन्तर्गत 15% होइन। सरलीकृत कर प्रणालीको लागि मानक १% को सट्टा, रिपोर्टिङ अवधिको अन्त्यमा घाटा भए पनि न्यूनतम कर सबै राजस्वको 3% हो।
साथै, कम्पनीका कर्मचारीहरूको तलब गणना गर्दा, AUSN ले औद्योगिक दुर्घटनाहरू र व्यावसायिक रोगहरू विरुद्ध अनिवार्य सामाजिक बीमाको लागि प्रति वर्ष 2040 rubles को निश्चित रकममा बीमा प्रिमियम तिर्छ। निश्चित बीमा प्रिमियमको १/१२ को रकममा मासिक भुक्तानी।
AUSN मा कसरी स्विच गर्ने
1. नयाँ व्यवसायको लागि
जुलाई 1, 2022 मा खोलिएको व्यक्तिगत उद्यमी र LLCs मा लागू हुन्छ।
तपाईंले कर कार्यालयमा दर्ता भएको मितिबाट ३० दिनभित्र संक्रमणको लागि आवेदन पेश गर्नुपर्छ। आवेदन तपाईंको व्यक्तिगत खातामा कर वेबसाइट वा बैंक मार्फत पेश गरिएको छ जसमा हाल खाता खोलिएको छ। याद गर्नुहोस् कि सबै बैंकहरूले प्रयोगमा भाग लिँदैनन्, तर PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank र Tochka मात्र।
2. सञ्चालन व्यवसाय को लागी
उसले जनवरी 1, 2023 बाट मात्र AUSN मा स्विच गर्न सक्छ। यद्यपि, नयाँ कर प्रणालीको छनोटको अधिसूचना संक्रमण हुनु अघिको डिसेम्बर 31 भन्दा पछि गरिनु पर्छ। यो संघीय कर सेवाको वेबसाइटमा वा तपाईंको हालको खाता भएको इन्टरनेट बैंक मार्फत तपाईंको व्यक्तिगत खाता मार्फत गर्न सकिन्छ।
AUSN को फाइदा र विपक्ष
लेखाकार Lyudmila Kryuchkova नयाँ कर व्यवस्था को फाइदा र हानि बारे कुरा गर्छ।
विपक्ष AUSN
AUTS मा स्विच गर्ने व्यक्तिगत उद्यमीहरूले अन्य विशेष कर प्रणालीहरू लागू गर्न सक्षम हुने छैनन्, उदाहरणका लागि, पेटेन्ट (PST) किन्न। यो AUSN विरुद्धको मुख्य प्रतिवाद हो। आखिर, पेटेन्ट व्यक्तिगत उद्यमीहरूको लागि विशेष "विशेषाधिकार" हो, र प्रायः - धेरै गतिविधिहरूको लागि - यो सरलीकृत कर प्रणाली भन्दा धेरै लाभदायक छ।
AUTS (20%) अन्तर्गतको आयमा कर दर STS "आय माइनस खर्च" (15%) अन्तर्गतको भन्दा बढी छ। यो बाहिर जान्छ कि AUSN धेरै उच्च लागत मा राम्रो छ।
न्यूनतम AUSN कर 3% हो, जुन गैर-लाभकारी गतिविधिहरूको अवस्थामा पनि भुक्तान गरिन्छ।
यदि AUSN को लागि तोकिएको सीमा नाघ्यो भने, त्यहाँ मुख्य कर प्रणालीमा संक्रमण हुनेछ, जसले कम्पनीको लागि गम्भीर कर बोझको परिणाम हुनेछ।
चालु खाता पाइलट प्रोजेक्टका साझेदारहरू - मान्यता प्राप्त बैंकहरूमा मात्र खोल्न सकिन्छ।
AUSN को लागि कर अवधि 1 महिना हो, त्यो हो, तपाईंले मासिक तिर्न आवश्यक हुनेछ।
तलब गैर-नगद फारममा मात्र भुक्तानी गर्न सकिन्छ।
कसैले क्यामेरा जाँच रद्द गर्दैन। तिनीहरू वार्षिक रूपमा आयोजित हुनेछन्, यो प्रक्रिया बिना यो एक LLC समाप्त गर्न असम्भव हुनेछ।
क्रेडिट संस्थाले करदाताको लागि पेरोल कोषबाट व्यक्तिगत आयकरको लागि भुक्तानी आदेशहरू उत्पन्न गर्ने तथ्यको बावजुद, आय कोडहरू सहितको सङ्कलनको दर्ता अझै पनि बैंकमा पठाउन आवश्यक छ। यो प्रत्येक महिनाको 5 औं दिन भन्दा पछि गरिनु पर्छ जुन महिनामा रोजगारी सम्झौता अनुसार व्यक्तिहरूको पक्षमा भुक्तानीहरू थिए। AUSN मा रहेको संस्थाले कर सेवाको वेबसाइटमा करदाताको व्यक्तिगत खाता मार्फत व्यक्तिगत आयकरको गणना सहितको दर्ता पठाउनु पर्छ।
प्रति कर्मचारी पेरोलमा प्रतिबन्धहरू - प्रति वर्ष 5 मिलियन रूबल भन्दा बढी।
संस्थाहरूलाई लेखा र वित्तीय विवरणहरू दाखिल गर्नबाट छुट छैन। इलेक्ट्रोनिक कार्य पुस्तक SZV-TD को मर्मत सम्भार सम्बन्धी रिपोर्टहरू बाँकी छन्। यदि सिभिल सम्झौताहरू समाप्त भएमा तपाईंले अझै पनि फारमहरू पेश गर्न आवश्यक छ।
AUSN को फाइदाहरू
सबैभन्दा महत्त्वपूर्ण प्लस: कर्मचारीहरूको पेरोलबाट बीमा प्रिमियम तिर्नबाट छुट। तर ५ जना मात्रै कर्मचारी !
पेरोलबाट कर्मचारी रिपोर्ट र रिपोर्टहरूको सूची घटाइनेछ।
व्यक्तिगत उद्यमीहरूले आफ्नो लागि निश्चित बीमा प्रिमियम र 1 ₽ भन्दा बढी आयबाट 300% योगदानबाट छुट पाउँछन्। AUSN मा कर्मचारी नभएको व्यक्तिगत उद्यमीले बिमा प्रिमियम भुक्तान गर्दैन भन्ने कुरा बाहिर आएको छ।
तपाईंले आफैले कर गणना गर्न र तलब कोषबाट AUTS र व्यक्तिगत आयकर अन्तर्गत कर भुक्तानीको लागि भुक्तानी आदेशहरू बनाउन आवश्यक छैन।
AUSN मा कम्पनीहरूलाई क्षेत्र कर अडिटबाट छुट दिइन्छ।
लोकप्रिय प्रश्न र उत्तरहरू
यो सम्भव छ कि प्रयोगात्मक कर व्यवस्था समायोजित र यो काम गर्दै पूरक हुनेछ। र 2027 सम्म, जब प्रयोग पूरा गरिसक्नुपर्छ, यो असफल भनी पनि पहिचान हुन सक्छ। वा यसको विपरित: व्यवसायले AUSN लाई यति धेरै माया गर्नेछ कि तिनीहरूले मात्र यसलाई छनौट गर्न सुरु गर्नेछन्। हामीले सोध्यौ लेखाकार ल्युडमिला क्र्युचकोवा स्वचालित "सरलीकरण" को सम्बन्धमा उत्पन्न हुने धेरै प्रश्नहरूको जवाफ दिनुहोस्।
के अधिक लाभदायक छ: USN वा AUSN?
यस कर प्रणाली अन्तर्गत न्यूनतम कर (नोक्सान भए पनि) कुल राजस्वको ३% हो। साथै पेरोलबाट बीमा प्रिमियममा बचत। यस अवस्थामा, यो विशेष गरी व्यक्तिगत उद्यमीहरूका लागि लाभदायक हुनेछ, किनकि तिनीहरू दुवै निश्चित रकममा बीमा प्रीमियमबाट र 3 हजार रूबल भन्दा बढीको राजस्वबाट बीमा प्रिमियमको 300% बाट छुट छन्। अन्य अवस्थामा, USN अधिक लाभदायक छ।
को AUSN को लागी उपयुक्त छैन?
पेटेन्टमा काम गर्न चाहने धेरै उद्यमीहरूलाई AUSN उपयुक्त हुँदैन। AUSN सँग, पेटेन्टको अधिकार गुमेको छ। साथै, मोड 5 भन्दा बढी व्यक्तिको कर्मचारी संग कम्पनीहरु को लागी उपयुक्त छैन। यो एक बरु कडा सीमा हो, कम्पनी को सक्रिय विकास संग यो भित्र रहन गाह्रो छ।
के AUSN बाट USN मा फर्कन सम्भव छ?
स्रोतहरु
- "AvtoUSN" को आवेदनको ढाँचा भित्र व्यक्तिगत उद्यमीहरूले उद्यमशील गतिविधिहरू सञ्चालन गर्ने ठाउँमा, जनवरी 27.01.2022, 43 नम्बर SD-77 / [email protected] को हाम्रो देशको संघीय कर सेवाको पत्रमा व्याख्या गरिएको छ। https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- फेब्रुअरी 25.02.2022 को संघीय कानून नम्बर 17-FZ, XNUMX "एक विशेष कर प्रणाली "स्वचालित सरलीकृत कर प्रणाली" स्थापना गर्न प्रयोगमा http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/